Самозанятые — удобные подрядчики для бизнеса, но их привлечение требует знания налоговых особенностей. Разберем ключевые моменты, которые помогут избежать проблем с ФНС.
1. Кто такие самозанятые?
Это физлица, зарегистрированные как плательщики НПД (налога на профессиональный доход). Они:
🔹 Платят 4% с доходов от физлиц или 6% — от юрлиц/ИП;
🔹 Не сдают декларации — налог рассчитывается автоматически через приложение «Мой налог»;
🔹 Не платят НДС, страховые взносы и НДФЛ.
Проверка статуса: Запросите у самозанятого чек или проверьте его через мобильное приложение ФНС.
2. Как правильно оформить сотрудничество?
Договор ГПХ — не обязателен, но желателен для защиты интересов. Укажите:
▪️ Предмет работ/услуг;
▪️ Сроки и порядок расчетов;
▪️ Отсутствие трудовых отношений.
Оплата — только безнал (перевод на карту или расчетный счет). Наличные — риск, так как сложно подтвердить расходы.
Чек — самозанятый обязан его выдать. Без чека компания не сможет учесть затраты в расходах.
3. Какие расходы можно учесть?
Компания вправе включить выплаты самозанятым в расходы при расчете:
✔️ налога на прибыль (для ООО);
✔️ УСН «Доходы минус расходы».
Важно: Если ФНС усмотрит в договоре признаки трудовых отношений (например, график работы, подчинение внутренним правилам), расходы могут не зачесть, а компанию обяжут заплатить страховые взносы.
4. Риски для бизнеса
Подмена трудовых отношений — если самозанятый работает постоянно и в штатном режиме, налоговая может переквалифицировать договор и доначислить НДФЛ и страховые взносы + штраф.
Отсутствие подтверждающих документов — без чека, договора расходы не учитываются.
Работа с недобросовестными подрядчиками — если самозанятый не платит налоги, это не касается компании, но репутационные риски остаются.
5. Как минимизировать проблемы?
🔹 Делите крупные суммы на несколько платежей;
🔹 Храните чеки и договоры в электронном виде;
🔹Для регулярных задач рассмотрите оформление подрядчика как ИП.
Вывод: Сотрудничество с самозанятыми выгодно, но требует правильного оформления. Соблюдайте правила — и вы избежите претензий ФНС.
✅ С добром, команда Гермес-Консалтинг