Сейчас не только время подведения промежуточных итогов, но и оптимальный период для системной подготовки к завершению года. В 2026 году четвертый квартал обещает быть особенно насыщенным: вступают в силу поправки, связанные с платформенной экономикой, меняется порядок администрирования отдельных налогов, ужесточается ответственность за нарушения. Подготовку целесообразно начать сейчас, чтобы встретить декабрь без авралов и штрафов.
Налоговое планирование с учетом изменений 2026 года
Первый шаг — провести ревизию налоговой нагрузки с учетом всех нововведений уходящего года. В частности, с 1 сентября изменен порядок подачи уведомлений по НДФЛ и страховым взносам: теперь можно указывать планируемые суммы за будущие периоды, но при отклонении фактических начислений потребуется корректировка. Ограничение на снижение налоговых штрафов (не более чем в 10 раз) меняет подход к оценке рисков: потенциальная цена ошибки возрастает.
Кроме того, для бизнеса на УСН сохраняется актуальность контроля доходов: лимит для освобождения от НДС зафиксирован на уровне 20 млн рублей до 2029 года, однако превышение порога в течение года влечет обязанность уплаты налога с месяца, следующего за превышением. Осенний период — удобное время для прогнозирования выручки и оценки вероятности перехода на общий режим.
Проверка контрагентов и договоров
С 1 октября вступает в силу закон о платформенной экономике, ужесточающий требования к договорам между маркетплейсами и продавцами. Уведомления об изменении условий должны направляться заранее, скидки — только с согласия продавца. Проверка действующих оферт и договоров позволит своевременно адаптироваться к новым правилам.
Не менее важно провести ревизию контрагентов: проверить их статус в ЕГРЮЛ, отсутствие признаков технических компаний, наличие ресурсов для исполнения обязательств. Это снижает риск доначислений по НДС и налогу на прибыль.
Анализ возможности применения льгот и вычетов
Осень — время, когда можно оценить, какие налоговые льготы и вычеты применимы к вашему бизнесу в текущем году. Это касается инвестиционного вычета, льгот для IT-компаний, социальных вычетов, а также региональных преференций. Своевременный анализ позволит скорректировать учетную политику и подготовить документы до наступления отчетного периода.
Что включить в план на четвертый квартал
Рекомендуется сформировать план действий до конца года: проверить правильность исчисления налогов за 9 месяцев, обновить учетную политику с учетом изменений, провести сверку с контрагентами, подготовить документы для подтверждения льгот.
Оптимальный формат подготовки — налоговая проверка, запланированная на четвертый квартал. Она позволит выявить слабые места до того, как их обнаружат контролирующие органы.
✅ С вниманием к деталям команда Гермес-Консалтинг