Проблема клиента:
ИП сдает помещение в аренду. В договоре прописано, что арендатор возмещает коммунальные расходы, включая электроэнергию. Однако арендатор оплатил счета за электричество напрямую поставщику, минуя расчетный счет ИП.
Возник вопрос:
Нужно ли включать эти суммы в доходы ИП на УСН?
Как правильно оформить документы, чтобы не занизить налоговую базу?
Решение и обоснование:
Согласно ст. 346.17 НК РФ (кассовый метод), доходом признается не только поступление денег на счет, но и погашение задолженности иным способом.
Вывод:
✔ Оплата коммунальных услуг арендатором прямо поставщику — это доход ИП, так как арендодатель экономит свои расходы.
✔ Сумма должна быть отражена в КУДиР и включена в налогооблагаемую базу.
Как исправить ситуацию:
1. Подтвердить сумму дохода:
Запросить у арендатора копии платежных документов (квитанции об оплате электроэнергии).
2. Оформить акт сверки с указанием компенсируемых расходов.
3. Корректировка документов:
Довыставить арендатору счет на возмещение дополнительных расходов по коммуналке (если это предусмотрено договором).
Получить частичную оплату на расчетный счет ИП.
4. Отражение в учете:
Внести сумму в КУДиР как доход.
Уплатить налог УСН с этой суммы.
Результат
✔ Налоговая база не занижена — риски штрафов устранены.
✔ Все операции документально подтверждены.
✔ Арендные отношения оформлены прозрачно.
«Благодаря грамотному учету клиент избежал претензий от налоговой. Теперь все коммунальные платежи отражаются в документах корректно, даже если арендатор оплатил их напрямую».
Вывод для бизнеса:
Даже если деньги не поступают на ваш счет, но погашают ваши расходы — это доход.
Всегда проверяйте:
✔ Условия договора (кто и как компенсирует коммунальные платежи).
✔ Документальное подтверждение (акты, платежки, письма).
✔ Отражение в КУДиР (во избежание недоимок).
Нужна помощь с учетом? Проверим вашу ситуацию и поможем оформить все правильно! https://germes-consulting.ru/
(Кейс основан на реальной ситуации. Данные изменены для конфиденциальности.)
✅ С вниманием к деталям, команда Гермес-Консалтинг